(1)年初数字的填列报表中的“年初数”栏内各项数字，根据上年末资产负债表“期
末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一
致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入报表
中的“年初数”栏内。
    (2)报表其他各项目的内容和填列方法：

    ①“货币资金”项目，反映了企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票
存款、银行本票存款和在途资金等货币资金的合计数。
    ②“短期投资”项目．反映了企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有
价证券以及不超过l年的其他投资。
    ③“应收票据”项目，反映了企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。包
括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
    ④“应收账款”项目，反映了企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各
种款项。
    ⑤“坏账准备”项目，反映了企业提取尚未转销的坏账准备。
    ⑥“预付账款”项目，反映了企业预付给供应单位的款项。
    ⑦“应收补贴款”项目，反映了企业应收的各种补贴款。
    ⑧“其他应收款”项目，反映了企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。
    ⑨“存货"项目，反映了企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包
括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。
    ⑩“待摊费用”项目，反映了企业已经支付但应由以后备期分期摊销的费用。企业的
开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在
本表“递延资产”项目反映，不包括在该项目数字之内。
    ⑩“待处理流动资产：争损失”项目，反映了企业在清查财产中发现的尚待转销或作其
他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的；争损失。

    ⑥“其他流动资产"项目，反映了企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的实际
成本。
    ⑩“长期投资”项目，反映了企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年
内到期的债券，应在流动资产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。
    ⑩“固定资产原价”项目和“累计折旧”项目。反映了企业的各种固定资产原价及累
计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内j融资
租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。
    ⑩“固定资产清理”项目．反映了企业因出售、毁损、报废等原因转入清理但尚未清
理完毕的固定资产的；争值．以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项
金额的差额。
    ⑩“在建工程”项目，反映了企业期末各项未完工程的实际支出和尚未使用的工程物
资的实际成本。包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费
用支出、预付出包工程的价款、已经建筑安装完毕但尚未交付使用的建筑安装工程成本、
尚未使用的工程物资的实际成本等j
    ⑩“待处理固定资产：争损失”项目，反映了企业在清查财产中发现的尚待批准转销或
作其他处理的固定资产盘亏扣除盘盈后的：争损失。

    ⑩“无形资产”项目，反映了企业备项无形资产的原价扣除摊销后的净额。
    ⑩“递延资产”项目．反映了企业尚未摊销的开办费、租入固定资产改良及大修理支
出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。
    ⑩“其他长期资产"项目，反映了除以上资产以外的其他长期资产。
    ⑤“递延税款借项”项目，反映了采用纳税影响会计法进行所得税会计核算的企业，
尚未转销的递延税款金额。
    ⑤“短期借款”项目，反映了企业借入尚未归还的一年期以下的借款。
    @“应付票据”项目，反映了企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应
付票据，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票，
    ①“应付账款”项目．反映了企业购买原材料或接受劳务等供应而应付给供应单位的
款项。
    ⑤“预收收款”项目．反映了企业预收购买单位的货款。
    @“其他应付款”项目，反映了企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项，如应付
保险费、存入保证金等。
    ⑤“应付工资”项目，反映了企业应付未付的职工工资。
    @“应付福利费”项目，反映了企业提取的福利费的期末余额。
    ⑩“未交税金”项目，反映了企业应交未交的各种税金(多交或尚未抵扣的税金以
“一"号填列)。
    ⑩“未付利润”项目．反映了企业应付未付给投资者及其他单位和个人的利润(多付

数以“一”号填列)。
    ⑤“其他未交款"项目，反映了企业应交未交的除税金、应付利润以外的各种款项
(多交数以“一"号填列)。
    ⑤“预提费用”项目，反映了企业所有已经预提计八成本费用而尚未交付的各项
费用。
    @“其他流动负债”项目，反映了除上述流动负债以外的其他流动负债j
    @“长期借款”项目，反映了企业借入尚未归还的一年期以上的借款本息。
    ⑤“应付债券”项目，反映了企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息。
    ⑤“长期应付款"项目，反映了企业期末除长期借款和应付债券以外的其他各种长期
应付款。如在采用补偿贸易方式下引进国外设备，尚未归还外商的设备价款；在融资租赁
方式下，企业应付未付的融资租人固定资产的租赁费以及住房周转金等。
    ⑤“其他长期负债”项目，反映了除上述长期负债项目以外的其他长期负债。上述长
期负债各项目中将于一年内到期的长期负债。应在本表“一年内到期的长期负债”项目内
另行反映。
    @“实收资本”项目，反映了企业实际收到的资本总额。
    ⑩“资本公积”项目和“盈余公积"项目，分别反映了企业资本公积和盈余公积的期

末余额。
    ⑩“未分配利润”项目，反映了企业尚未分配的利润。